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出口退稅業(yè)務(wù)計算及帳務(wù)處理出口退稅計算、賬務(wù)處理舉例某外貿(mào)公司匯率為1美元=8元人平易近幣),申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%,增值稅退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄。應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)應(yīng)退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)購進貨物時,借:物資采集購買1000000應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額)170000貸:信貸1170000貨物入庫時,借:庫存商品--庫存出口商品1000000貸:物資采集購買1000000出口報關(guān)銷售時,借:應(yīng)收賬款1200000貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入1200000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,借:主營業(yè)務(wù)成本1000000貸:庫存商品1000000進項稅額轉(zhuǎn)出,借:主營業(yè)務(wù)成本40000貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)40000計算出應(yīng)收增值稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅130000貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)130000收到增值稅退稅款時,借:信貸130000貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)130000計算出應(yīng)收消費稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)300000貸:主營業(yè)務(wù)成本300000收到消費稅退稅款時,借:信貸300000貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)300000某進出口公司2006年3月購進服裝5000件,增值稅專用發(fā)票上注明金額為7.75萬元,出口至美國,離岸價為1.3萬美元(匯率為1美元=8元人平易近幣),服裝退稅率為13%,試計算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。應(yīng)退增值稅稅額=77500×13%=10075(元)轉(zhuǎn)出增值稅額=13175-10075=3100(元)購進貨物時,借:物資采集購買77500應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額)13175貸:信貸90675貨物入庫時,借:庫存商品--庫存出口商品77500貸:物資采集購買77500出口報關(guān)銷售時,借:應(yīng)收賬款104000貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入104000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,借:主營業(yè)務(wù)成本77500貸:庫存商品77500進項稅額轉(zhuǎn)出借:主營業(yè)務(wù)成本3100貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3100計算出應(yīng)收增值稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅10075貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)10075收到增值稅退稅款時,借:信貸10075貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)10075
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