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如何計(jì)算退休養(yǎng)老金_退休養(yǎng)老金的計(jì)算方法是怎樣的： 相信許多人參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，都想知道自己將來退休后大概可以領(lǐng)取到多少的養(yǎng)老金，對(duì)于臨近退休的人來說，就更關(guān)心退休養(yǎng)老金是如何計(jì)算的了。那么養(yǎng)老金的計(jì)算公式怎樣呢？讓我們看看具體的算法吧。
我國人民政府制定的退休養(yǎng)老制度最早可上溯到上世紀(jì)三十年代初期。中華蘇維埃共和國中央執(zhí)行委員會(huì)于1931年發(fā)布后又于1933年修正的《中華蘇維埃共和國勞動(dòng)法》的第一條規(guī)定：“對(duì)于各種企業(yè)，各項(xiàng)機(jī)關(guān)，各種商店，和以物品或貨幣作報(bào)酬而使用他人勞動(dòng)力的各個(gè)人，均得受此辦法的拘束?！钡谄呤鍡l規(guī)定：“凡被保險(xiǎn)人，……因年老而喪失勞動(dòng)能力經(jīng)過專門委員會(huì)的審查確定后，須付給優(yōu)恤金?！钡珜?duì)退休養(yǎng)老金（在當(dāng)時(shí)稱“優(yōu)恤金”）的計(jì)發(fā)辦法沒作具體的量化規(guī)定。 新中國成立之初，政務(wù)院于1951年發(fā)布后又于1953年修正的《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》先行對(duì)企業(yè)具體規(guī)定了退休養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，其后的1958年國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體工人、職員退休處理暫行規(guī)定》（國務(wù)院議字第8號(hào)）又?jǐn)U大到了機(jī)關(guān)事業(yè)單位。 1978年國務(wù)院發(fā)布的《<關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法>和<關(guān)于工人退休、退職暫行辦法>》(國發(fā)[1978]104號(hào))對(duì)退休養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法進(jìn)行了調(diào)整。 1991年開始對(duì)企業(yè)退休金計(jì)發(fā)辦法進(jìn)行改革，到2011年為止，國務(wù)院先后印發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號(hào)）、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號(hào)）、《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1997]26號(hào)）、《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[2005]38號(hào)）。 其間，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的改變，仍延續(xù)著1951年以來沒有明顯變化的、在1992年之前企業(yè)事業(yè)機(jī)關(guān)都是一樣的、按原工資的比例計(jì)發(fā)的辦法。雖然，1992年人事部根據(jù)國務(wù)院1991年的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中明確規(guī)定的“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，由人事部負(fù)責(zé)”的要求，貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于“按照國家、集體、個(gè)人共同合理負(fù)擔(dān)的原則，在城鎮(zhèn)各類職工中逐步建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”的決定精神，逐步改變退休金實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付、全部由國家包下來的做法，印發(fā)了《關(guān)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革有關(guān)問題的通知》（人退發(fā)[1992]2號(hào)），之后，開始在云南、江蘇、福建、山東、遼寧、山西等省開始局部試點(diǎn)。但最終由于各地試點(diǎn)步調(diào)不一、一直沒有形成全國統(tǒng)一的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的全面改革方案等原因，改革未成。2008年，國務(wù)院又印發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》（國發(fā)[2008]10號(hào)），要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個(gè)試點(diǎn)省市在2009年正式啟動(dòng)，使事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)基本一致。文件印發(fā)后，5試點(diǎn)省市開展了大量的測(cè)算研究工作，據(jù)悉，其間在一些事業(yè)單位引發(fā)了職工提前退休潮，目前正在擬訂試點(diǎn)實(shí)施方案，條件成熟時(shí)將報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后組織實(shí)施。對(duì)照國務(wù)院2008年的《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》和2005年的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，在退休基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上最后是所有的企業(yè)、事業(yè)和機(jī)關(guān)最后統(tǒng)一的辦法。 2005年的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》是在總結(jié)此前長達(dá)二十年的研究論證和實(shí)施的結(jié)果，并充分調(diào)查研究東北三省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定的，其中，為進(jìn)一步完善鼓勵(lì)職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整了企業(yè)職工退休基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。 各省市自治區(qū)政府根據(jù)國務(wù)院的決定并結(jié)合本地實(shí)際研究制訂了具體的實(shí)施辦法。其中，山東省政府于2006年印發(fā)的《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施意見》中規(guī)定：從2006年初起，對(duì)企業(yè)職工退休實(shí)行新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。同時(shí)，為了平穩(wěn)銜接，設(shè)立了從2006年到2010年的五個(gè)年度的過渡期，在過渡期內(nèi)對(duì)職工退休按新辦法和原辦法同時(shí)分別計(jì)算基本養(yǎng)老金，在計(jì)算中新辦法低于原辦法的差額予以補(bǔ)齊，新辦法高于原辦法的增額分年度按比例予以封頂（封頂比例我記得是：2006年退休的發(fā)給高出部分的10%，2007年30%，2008年50%，2009年70%，2010年90%）。 經(jīng)過五年的過渡之后，從2011年初開始，企業(yè)一律按照新辦法計(jì)發(fā)退休基本養(yǎng)老金。根據(jù)實(shí)施意見和相關(guān)規(guī)定，以山東省為例對(duì)企業(yè)先行實(shí)施的職工退休養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法按照筆者的理解進(jìn)行詳解如下（本文僅供參考，不作為計(jì)發(fā)依據(jù)）： 第一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金 它突出的是社會(huì)性特點(diǎn)，主要取決于職工退休時(shí)上年度社會(huì)平均工資水平，以及繳費(fèi)年數(shù)。計(jì)算公式為： 基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝(上年度全省在崗職工月均工資＋個(gè)人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年數(shù)×1% 其中的“繳費(fèi)年數(shù)”（現(xiàn)行規(guī)定中寫作“繳費(fèi)年限”?！澳晗蕖笔侵敢?guī)定的作為一般標(biāo)準(zhǔn)的年數(shù)即事先限定的年數(shù)。據(jù)此，我認(rèn)為在社會(huì)保障中的“繳費(fèi)年限”應(yīng)該僅指規(guī)定必須達(dá)到的年數(shù)，如“繳費(fèi)滿15年退休方可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金”中的“15”是“年限”，而實(shí)際計(jì)算某個(gè)人的繳費(fèi)時(shí)間長短應(yīng)該是“繳費(fèi)年數(shù)”而不是“繳費(fèi)年限”）由兩部分組成，一是實(shí)際繳費(fèi)年數(shù)，即《養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》中記載繳費(fèi)的全部月數(shù)折算成的保留兩位小數(shù)的年數(shù)的累積；二是視同繳費(fèi)的年數(shù)，包括實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)前原固定職工的工齡、服兵役的軍齡等。 “個(gè)人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資”為個(gè)人平均指數(shù)×上年度社會(huì)月均工資，“個(gè)人平均指數(shù)”簡稱“平均指數(shù)”（詳見第三部分的解釋）。 第二部分是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 它體現(xiàn)的是個(gè)體特點(diǎn)，完全取決于個(gè)人歷年的工資水平。具體以個(gè)人賬戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)總額為依據(jù)。計(jì)算公式為（計(jì)發(fā)月數(shù)按退休年齡分別規(guī)定為45歲216月、50歲195月、55歲170月、60歲139月、65歲101月）： 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＝（1996年初到2005年底各月繳費(fèi)基數(shù)之和×11%＋2006年初到退休之月各月繳費(fèi)基數(shù)之和×8%＋全部利息）÷計(jì)發(fā)月數(shù) 其中的“繳費(fèi)基數(shù)”即繳費(fèi)工資，為個(gè)人上年度個(gè)人月均工資，月均工資若低于上年度社會(huì)月均工資的60%（即最低基數(shù)）則按最低基數(shù)計(jì)。若高于上年度社會(huì)月均工資的三倍（即最高基數(shù)）則按最高基數(shù)計(jì)。 第三部分是過渡性養(yǎng)老金 它突出的是過渡性特點(diǎn)，是計(jì)算“中人”在臨界點(diǎn)之前的養(yǎng)老金，是對(duì)統(tǒng)一制度（或“統(tǒng)帳結(jié)合”）之前沒有實(shí)行個(gè)人賬戶時(shí)參加工作的職工，在之后退休時(shí)個(gè)人賬戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中沒有體現(xiàn)這段年數(shù)的勞動(dòng)貢獻(xiàn)情況，因而其退休時(shí)的基本養(yǎng)老金在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金之外，再加上沒有個(gè)人賬戶的年數(shù)的養(yǎng)老金即過渡性養(yǎng)老金。它僅適用于省政府1997年印發(fā)的《山東省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法》實(shí)施之前（一般指1997年底）參加工作的職工?，F(xiàn)行計(jì)算公式為： 過渡性養(yǎng)老金＝1995年底之前繳費(fèi)年數(shù)×平均指數(shù)×上年度全省在崗職工月均工資×1.3% 其中的“平均指數(shù)”是從實(shí)際繳費(fèi)之時(shí)開始，各年度的“繳費(fèi)基數(shù)÷社會(huì)年均工資”的算數(shù)平均數(shù)，計(jì)算公式為：（X1/C1＋X2/C2＋……Xn/Cn）÷N X1—退休前一年的平均繳費(fèi)基數(shù)，余類推 C1—退休前一年的省社會(huì)平均工資，余類推 N —繳費(fèi)年數(shù) 繳費(fèi)時(shí)間越長，領(lǐng)取養(yǎng)老金越多 假定某男（女）性個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員從2007年開始按全省上年度在崗月平均工資繳費(fèi)，以2006年在崗職工月平均工資為基礎(chǔ)，全省上年度在崗月平均工資增長率為10%。男性個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費(fèi)15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，需繳費(fèi)分別為 11.35萬、20.46萬、58.76萬、96.80萬、130.0萬、158.1萬、211.6萬； 女性個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費(fèi)15年、20年、30年、35年、38年，需繳費(fèi)分別為11.35萬、20.46萬、58.76萬、96.80萬、130.0萬。 根據(jù)目前政策計(jì)算，男（女）性個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費(fèi)15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，可分別領(lǐng)取養(yǎng)老金為 19.53萬元、40.26萬元、146.50萬元、267.96萬元、381.72萬元、481.90萬元、681.04萬元，其收回繳費(fèi)本金的同時(shí)，可獲得的繳費(fèi)回報(bào)率分別為72%、97%、149%、177%、194%、205%、222%。 女性個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費(fèi)15年、20年、30年、35年、38年，可分別領(lǐng)取養(yǎng)老金為25.45萬元、52.75萬元、 193.76萬元、355.79萬元、507.91萬元，其收回繳費(fèi)本金的同時(shí)，可獲得的繳費(fèi)回報(bào)率分別為124%、158%、230%、268%、 291%。 參保繳費(fèi)除取得了老有所養(yǎng)保障和今后共享社會(huì)發(fā)展成果（經(jīng)濟(jì)發(fā)展越快，在崗工資增長率越高，退休待遇越高，同時(shí)，國家還可進(jìn)行養(yǎng)老金調(diào)整）之外，也是目前投資理財(cái)最安全和獲得最佳效益的途徑。未及時(shí)參保繳費(fèi)，將喪失最好的投資理財(cái)機(jī)會(huì)。年齡較大者，要抓緊參保繳費(fèi)，否則，將喪失多得養(yǎng)老金的機(jī)會(huì)。 注：計(jì)算假定從2007年開始參保繳費(fèi)； 1、按全省上年度在崗月平均工資繳費(fèi)，即指數(shù)為1； 2、以2006年在崗職工月平均工資為基礎(chǔ)，分別以在崗職工月平均工資近五年平均增長率12.92%、10%和8%計(jì)算今后年度在崗職工月平均工資； 3、個(gè)人帳戶規(guī)模為8%，其中做實(shí)部分（5%）按年利率4%計(jì)息，非做實(shí)部分（3%）按銀行同期一年期利率3.06%計(jì)息，當(dāng)年計(jì)入部分按銀行零存整取一年期利率2.07%計(jì)息； 4、平均壽命為73歲； 5、男性60歲退休，女性55歲退休； 6、男性退休后平均余命13年； 7、女性退休后平均余命18年； 8、每年每月按時(shí)足額繳費(fèi)； 9、按現(xiàn)行政策推算。 計(jì)算時(shí)點(diǎn) 1、繳費(fèi)15年，即男性在45歲時(shí)開始參保繳費(fèi)，女性至少在40歲時(shí)開始參保繳費(fèi)； 2、繳費(fèi)20年，即男性在40歲時(shí)開始參保繳費(fèi)，女性在35歲時(shí)開始參保繳費(fèi)； 3、繳費(fèi)30年，即男性在30歲時(shí)開始參保繳費(fèi)，女性在25歲時(shí)開始參保繳費(fèi)； 4、繳費(fèi)38年，即男性在22歲時(shí)開始參保繳費(fèi)，女性在17歲時(shí)開始參保繳費(fèi)； 5、繳費(fèi)40年，即男性在20歲時(shí)開始參保繳費(fèi)； 6、繳費(fèi)43年，即男性在17歲時(shí)開始參保繳費(fèi)。 主要計(jì)算公式 1、領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)＝月基本養(yǎng)老金×12×（平均壽命－60（或55）） 2、月基本養(yǎng)老金=月基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋月個(gè)人帳戶養(yǎng)老金 3、月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均工資）÷2×繳費(fèi)年限×1% 4、月個(gè)人帳戶養(yǎng)老金=職工退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/139（或170） 5、退休時(shí)上年度全省在崗月平均工資＝06年度在崗月平均工資×（1＋在崗職工月平均工資增長率）n-1 6、每年的繳費(fèi)額=12×1487×0.2×(1+增長率)n-1 7、每年計(jì)入個(gè)人賬戶金額=上年在崗職工月平均工資×12×0.8×[1+一年期零存整取利率÷12×（12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1)]+到上年止累計(jì)已做實(shí)基金×4%+到上年止累計(jì)未做實(shí)基金×3.06% |
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