年末有些財務人員編制財務報表的時候，由于業(yè)務不熟練，可能編制出來的報表勾稽關系都對不上或者干脆偏離很大，這樣，可能會導致稅務局發(fā)現異常而認為企業(yè)編制的報表不準確或者虛假報表，從而引發(fā)稅務稽查的風險。下面就給大家介紹編制財務報表過程中的一些勾稽關系，希望大家能夠掌握這些小技巧，以便圓滿地做好年度報表的編制工作。

1、資產負債表中期末“未分配利潤”=利潤表中“凈利潤”+資產負債表中“未分配利潤”的年初數。

2、資產負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅（按利潤表計算本期應交增值稅）+應交城建稅教育附加（按利潤表計算本期應交各項稅費）+應交所得稅（按利潤表計算本期應交所得稅）。這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等。這其中按利潤表計算各項目計算方法如下：

①本期應交增值稅金額=本利潤表中的“營業(yè)收入”×17%－本期進貨×17%；

②本期營業(yè)收入=本期利潤表中的“營業(yè)收入”金額；

③本進貨金額=本期資產負債表中“存貨”期末金額+本期利潤表中“營業(yè)成本”金額－本期資產負債表中“存貨”期初金額；

④本期應交城建稅教育附加=本期利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”；

⑤本期應交所得稅=本期利潤表中的“所得稅”金額；

⑥本期應交城建稅教育附加=本期應交增值稅（7或5%+3%）；

若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

⑦應交增值稅=利潤表中“營業(yè)收入”×3%（報表中的營業(yè)收入是不含稅價）；

⑧應交城建稅教育附加=應交增值稅（利潤表中“營業(yè)收入”×3%）×（7或5%+3%）；

⑨應交所得稅=利潤表中的“所得稅”金額。

3、現金流量表中的“現金及現金等價物凈額”=資產負債表中“貨幣資金”期末金額－期初金額

4、現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=利潤表中的主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入（一般指的是銷售材料、提供勞務）+按利潤表中（“主營業(yè)務收入”+“其他業(yè)務收入”）計算的應交稅金（應交增值稅－－銷項稅額（參照前面計算方法得來））+（應收票據的期初余額-期末余額）+（應收賬款的期初余額-期末余額）+（預收賬款的期末余額-期初余額）-當期計提的壞賬準備-票據貼現造成的借記財務費用額-非現金抵賬+收回以前的壞賬。

需注意的是：應收賬款的期初、期末余額在報表中是無法直接找到的，需按照以下方法去推導：

應收賬款的期初余額-期末余額=（應收賬款的期初凈額-應收賬款的期末凈額）+（壞賬準備的期初余額-壞賬準備的期末余額）。

5、現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”=利潤表中的主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本（對應存貨減少的部分，如：銷售材料結轉的成本）+資產負債表中存貨的意外減少（指的是未對應“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務支出”的存貨減少部分。如：管理部門領用材料）+本期進項稅發(fā)生額+（存貨期末余額－存貨年初余額）+（應付賬款年初余額－應付賬款期末余額）+（應付票據年初余額－應付票據期末余額）+（預付賬款期末余額－預付賬款年初余額）-存貨的意外增加（當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬+當期列入生產成本、制造費用的折舊費）。

這里需注意的是：存貨的期初、期末余額在報表中是無法找到的，需按照以下方法去推導：

存貨的期末余額-期初余額=（存貨的期末凈額-存貨的期初凈額）+（存貨跌價準備的期末余額－存貨跌價準備的期初余額）。

6、現金流量表中“支付給職工及為職工支付的現金”=資產負債表中應付職工薪酬年初余額＋本期為職工支付的工資和福利總額（包含在生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬）－資產負債表中應付職工薪酬期末余額。

7、現金流量表中“支付的各項稅費” =（應交所得稅期初余額＋利潤表中的當期所得稅費用－應交所得稅期末余額）＋支付的各種稅費＋應交稅費－應交增值稅（已交稅金）。

8、現金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金” =支付其他與經營活動有關的現金＝支付其他管理費用＋支付的銷售費用＋支付的制造費用。（該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經營活動有關的現金，如經營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務招待費、保險費等。此外包括支付的銷售費用，及支付的制造費用。）

如果你將上面的這些主要的勾稽關系全部核對了一遍，估計稅務局一般不會找你的麻煩，當然前提是你必須基本遵守了各項稅法制度的規(guī)定。